保险负债的特殊性首先来自于这个行业的本身。保险业与银行业、证券业并立，同为中国金融业的三大支柱。然它还是有很多它本身的行业特征的。

在此不妨简单的概括为四点。

1、 保险经营的是风险，是无形物质。其推销的也是无形产品。
2、 保险经营成本支出与收入补偿的顺序和一般行业是相反的。它是少数的几个逆经济周期的行业之一。
3、 保险经营具有广泛的社会性，这也就决定了它是一个大行业、关乎国计民生的、受严格监管的行业。
4、 保险经营活动的不确定性和分散性是很显著的。

基于以上四点，保险负债的特殊性问题就产生了。

比如负债金额难以从现有合同中直接取得而得用精算的方法取得。当期经营收入与当期成本无法直接配比。实际运作的一般公认会计体系与监管会计要求的体系不同。这些问题都是其特殊性的一种体现。

保险公司独有的负债----责任准备金

保险公司除了有与一般企业同有的融资性、结算性、往来性的负债外,还有独有的负债----责任准备金。责任准备金是保险公司为履行其未来理赔而从所收取的保费中提存的负债。这种负债是对保险合同所承担的保险责任或经营风险的评估结果。这种评估工作，很惭愧，我们会计人员做不来，全部委托给精算部的同事来做。至于他们是如何做的，我只能简单的透露说，他们是在大数法则的基础上运用大量的假设、用上很多的经验数据，用上了特定的方法和程序计算出来的。从这个角度说，如果不懂得一些精算的知识，不能说是一个优秀的保险会计。

人寿保险公司提存的责任准备金包括寿险责任准备金、长期健康险责任准备金、未到期责任准备金和未决赔款准备金四种。

保险公司的长期负债----保险保障基金
保险保障基金按当年自留保费收入的1%提取,达到总资产的6%时停止提取。当然，人寿保险公司不提取保险保障基金。本文就不论述了。

保险负债的特殊性之一------风险评估问题

保险存在的根本原因是风险的存在。几乎各个行业面临的风险都可以通过保险合同转嫁到保险公司。因此对保险负债的计量在很多情况下就成为对多种风险的评估。

外部的风险：各个行业的风险及风险之评估。

内部的风险：公司核保核赔能力、资金运作水平、费用控制状况。

未来的风险：价格制定在前，实际赔付在后，负债期限长，不确定因素多。

保险负债的特殊性之二------负债计量问题

保险负债的计量主要建立在大数法则原理上。通过对一定时期内一定数量同质风险的经验分析，总结出带有规律性的风险评估的特征，使负债的合理得以实现。

保险负债的特殊性之三------两种假定的选择问题

一般公认的会计核算中其四大基本前提中就包括-----持续经营。持续经营是指会计主体在可以遇见的未来，将根据正常的的经营方针和既定的经营目标持续经营下去。保险公司如果是用这种假设，（这种假设比较客观、合理同时也略显保守）一般对额外的准备金没有特殊的要求，在计算方法上也采用较为实际的方法。一般公认会计更注重收入、成本、费用的分配并更直接与损益表对应。

监管会计则不是这样的。它通常建立在比较谨慎的基础上，与此对应的法定责任准备金的评估是以保险公司的破产清算为基础，其假设是保守的。此外，监管会计除了保单责任准备紧之外，还要求计提资产估值准备和利率维持准备以及强制的证券估质准备。
这样两种不同的会计方法对负债计量的差异是显著的。会对保险公司的偿付能力、当期损益产生较大的影响。

保险公司会如何选择呢？一般而言，将是根据公司自身的经验和行业的经验做出最恰当的假设。

保险负债的特殊性之四------谨慎处理 严格监管问题

保险公司经营着诸多风险，负债的期限又长，同时，信息的不对称性又使保险合同成为单务合同，因此，处理其负债（包括资产）只能是用比较谨慎的观点来对待了。
除了公司本身的谨慎性处理之外，监管机构对保险的负债的监管还是不可缺的，而且还是比较严格的。有时候对其计量提出了非常具体的假设要求和计算规则。在对外报表上要就计量中的各种假设和精算方法做出披露。（来源：三声笑）